近年来，菏泽市委审计办、市审计局深入贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神，持续深化审计管理体制改革，以推动建立单位党委审计委员会、强化党对内部审计工作的领导为核心，加强内审指导监督，构建科学规范高效审计监督体系，为行业系统高质量发展保驾护航。

（一）深化管理体制改革，构建集中统一审计监督体系

一是坚持以审促建，逐行业完善党对内部审计的领导体制。菏泽市委审计办、市审计局秉持“审计一个行业、规范一个系统”理念，对国企、医院、公路等重点行业开展系统审计，精准揭示党领导内审工作体制不健全、内审监督质量不高等深层次问题，分别联合市国资委、市卫健委、市公路事业发展中心等主管部门，印发《关于加强市属企业内部审计监督工作的实施意见》《关于在公立医院建立党委审计委员会的意见》《关于加强全市公路系统内部审计监督工作的意见》等制度。明确要求重点行业建立单位党委审计委员会，将审计委员会办公室设在单位内部审计机构，由单位党委（党组）书记直接领导内部审计工作，构建党对审计工作的直接领导架构，确保党对内部审计工作的领导贯穿始终。

二是畅通工作机制，强化市委审计委员会的领导。充分发挥市委审计委员会顶层设计、牵头抓总、统筹协调的关键作用，强化对行业系统单位审计委员会工作的全方位领导。单位党委审计委员会在市委审计委员会的统一领导下有序开展工作，定期向市委审计委员会报告、备案审计重大事项、年度计划、审计报告等，形成市委审计委员会对内部审计集中统一、高效畅通的领导机制。截至目前，已推动13户市属国企、市县公路系统、6家市（委）属公立医院、3所大专院校成立单位党委审计委员会，向市委审计委员会报备年度计划、审计报告等文件110余份。

（二）细化内审指导监督，促进审计监督全面覆盖

一是健全内审体制，充实人员力量。菏泽市委审计办、市审计局积极发挥指导作用，推动主管部门和被审计单位多维度发力，全面优化内审工作体制。一是指导单位紧密结合自身行业特点与业务实际，梳理、完善内审制度，推动国企、医疗、公路等系统修订完善内审制度74项，确保内审工作有章可循、规范有序。二是积极推动9家单位独立设置内审机构，增配内审人员15名，有效提高内审工作独立性和监督质效，为推动审计监督全覆盖夯实基础。

二是推动转型升级，拓宽覆盖广度。指导内审机构突破传统财务审计局限，针对问题集中、风险突出领域，多样化开展政策跟踪、投资、经营管理等各类审计项目，有力拓宽内审监督广度，成为国家审计的有效补充。如，指导某单位内审机构开展工程领域专项审计，规范内部管理不规范问题金额470余万元，促进增收节支590余万元，推动建立健全规章制度26项，成功规避风险点37处，为有效堵塞单位管理漏洞，推动行业系统健康发展提供了坚实保障。

三是强化业务指导，拓展监督深度。菏泽市委审计办、市审计局结合审计发现问题，梳理编印《审计发现共性问题负面清单》《国有企业审计发现共性问题清单》《公立医院审计发现共性问题清单》《教育系统审计发现共性问题清单》等系列清单，指导内部审计聚焦高频、高风险问题深入开展审计；对重点行业系统内部审计制度建设、项目实施、整改落实等情况进行抽查，发现内审制度不完善、适用法规不规范、定性定责不精准等11类问题，逐一提出指导意见，有效提升内部审计工作质效。如，2025年指导某单位开展内审项目13个，涵盖经济责任、工程建设、政策跟踪等各类审计项目，揭示违规问题62个，提出针对性建议34条，盘活闲置资产4000余万元，收回应收账款4900万元，推动完善制度16项，有效拓展审计监督深度，助推单位管理水平提升。

（三）强化内审成果运用，推动内部审计权威高效

一是推动结果直报。指导单位党委审计办构建重要审计成果直报机制，打通审计成果运用“快车道”，确保重要审计成果能够及时、准确直达决策层。单位党委审计办发现重大问题和风险隐患，第一时间向党委审计委员会报告；党委审计委员会组织职能部门分析研判，制定针对性措施，及时防范风险、堵塞漏洞，充分发挥“治已病、防未病”经济体检作用，积极服务单位治理。

二是强化整改督促。指导单位党委审计办加强与内部纪检、组织等部门的协作，通过定期召开整改推进会、联合督查等方式，推动“顽瘴痼疾”真改、实改。如，某单位审计发现货物管理不规范、大额账款清收滞后等问题，单位审计办第一时间向党委审计委员会汇报。党委审计委员会迅速成立整改督促专班，明确由审计办牵头，联合法务、风控、纪检监察等部门，逐项研究清收措施，明确责任人员、整改期限，每月调度整改进度，通过诉讼、调解等多种方式追回货款22笔、涉及资金2.07亿元，追回货物1万吨、估值1700万元，有效化解了坏账风险。

三是深化成果利用。审计机关在实施审计项目时，首先核查内部审计发现问题及整改情况，评估单位内控状况和风险点，通过有效利用内审成果，将有限的国家审计资源聚焦重大事项和关键领域，有效提升审计效率。如，审计机关对某单位进行审计时，对内部审计发现且已整改的问题，经核实确认后，未在审计报告中反映，涉及问题9项、问题金额4.68亿元，有效节约审计时间达30%，显著提高了审计效率。同时，通过成果共用，充分肯定内部审计工作成效，切实提升内部审计权威。

作者：菏泽市审计局  冯霄