今年以来，夏津县审计局为巩固“科学规范提升年”成果，破解制约审计工作高质量发展的瓶颈，全面提升审计工作质量与效能，将“六张清单”作为落实“质效深化年”有力措施。面对十五五开局之年带来的新形势、新任务、新要求，夏津县审计局围绕中心服务大局，用好“六张清单”扎实开展“两重”“两新”审计，助力政策落实，以高质量的审计监督为“十五五”开局奠定监督保障。

一、知晓政策清单

现阶段部门经责审计、专项审计调查、投资审计等涉及的审计事项跨部门、跨领域，要想在有限的审计期间内了解、摸清一个行业的运转流程和工作模式并发现其工作中的疏漏，非常具有挑战性，这就需要事前调查中熟知被审计单位及审计事项的各项政策依据。

1.知晓政策出台社会背景。政策的出台，意味着一个行业的经验做法和规范措施在现实层面已具有可执行性、可参考性，审计人员只有全面了解和掌握政策出台背景，才能领会政策贯彻落实的重要意义并准确抓住审计重点，对被审计事项做出评判。如：《优化营商环境条例》出台背景为“放管服”改革还需持续深化开展，在政务服务水平、创新监管执法等方面需要进一步改进和规范，从而有助于为经营主体提供更精准高效公平的政务服务，打通惠企政策落地“最后一公里”。

2.知晓政策内容和适用范围。任何一项政策的落地，都具有明显的时代性，是总结过去一段时间经济社会发展中某个领域的经验做法，通过上升到制度层面促进、约束该领域健康发展。作为审计人员，不能生搬硬套、照本宣科，应知晓制度的适用范围，实事求是的比对并反映问题，将政策的前置条件、适用时限等与审计事项进行对照甄别，杜绝一刀切的将原则性要求和引导性要求，当做约束性要求进行比对。

二、整理数据清单

近年来，夏津县审计局为保障审计信息化发展需要，建设大数据审计分析室，随着数据分析室的投入使用，实现与省、市数据中心的互联互通，赋能新时代审计工作开展，提高审计人员工作效率和跨部门数据分析能力。

1.整理采集数据内容。作为大数据审计开展的基石，数据采集是重中之重，数据采集要精准规划、动态管控。审计组根据审前调查情况，结合审计实施方案确定的审计事项，拟定数据采集事项，包括但不限于数据内容、数据格式、字段要求、时间范围等，确保源数据的真实性、完整性，便于后期审计人员通过数据印证被审计事项开展情况，提高审计效效能。

2.整理采集数据格式。使用非标数据分析审计事项，会直接影响审计结论的准确性，加大后续审计人员核实疑点的工作量，达不到事半功倍的效果，与数据分析的优势背道而驰。从采集的原始数据到可以为审计人员所用的数据，还需对采集来数据格式进行“初加工”，既统一不同类型数据字段格式，剔除冗余字段与内容，明确矢量坐标等，使之达到可适配数据分析软件适用的格式化标准数据。

三、研判模型清单

审计模型的建立，是审计人员基于政策依据、业务闭环逻辑、数据校验关系并结合以往审计项目经验判断而形成的可复制、可推广、可参考的系统化数据分析思路。它通过关键的字段，将不同部门、不同类型、不同业务的数据关联起来，相互印证.横向或纵向展示审计事项的各个维度。

1.研判业务模型。当前新技术的发展日新月异，但业务模型所代表的审计思路永远是审计工作开展的压舱石，其核心优势是将财政、经责、资环、投资等不同类型审计项目基础规范、基本要求，转化为体系化的操作指引，同时明确各领域政策红线、核心业务节点、高风险科目，有助于从“大水漫灌”似的全面审计转为靶向发力，提高审计效率的同时，统一处理处罚措施与整改意见。

2.研判数据模型。数据模型是在业务模型基础上，借助现代化信息技术手段打通跨部门、跨领域的数据壁垒与信息孤岛，规避传统抽样审计的弊端，在海量数据中抽丝剥茧，精准识别异常数据。如：社保基金审计中，通过对民政集中供养人员数据、就医诊疗HIS数据、供养机构申领补贴数据进行交叉分析，可同步得出多申领供养补贴，挂床套取医保基金等问题。

四、核查疑点清单

审计疑点的落实是审计取证前重要环节之一，仅业务模型与数据模型分析的业务与数据远不能满足审计取证事实清楚、数据准确、证据充分的要求，需要进一步的核实与取证。

1.审计组核查疑点清单。审计组通过进一步调取审计资料印证、个别谈话、延伸现场查看等方式，将疑点涉及的事项与财务凭证、谈话笔录、实物证据完成闭环验证，锁定违规事实，确保审计结论有据可依。如：在开展的乡镇领导干部经济责任审计项目中，领导干部任期内公务接待费连续3年为0元，食堂餐费却逐年增加呈现递增趋势，审计组通过调阅食堂账务，通过与食堂管理人员座谈，进一步落实在食堂中隐匿招待费问题。

2.被审计单位核查疑点清单。在涉及人员多、时间跨度长、占地面积大等事项中，审计组在有限的现场实施期间，需要被审计单位配合核查疑点清单。审计组往往以清单的形式明确疑点内容，提报支撑证据要求与反馈时间，引导被审计单位充分发挥审计期间整改的积极性。如：国土资源审计中，大量的违法占地图斑疑点，需要审计组切分下发至各辖区土管所进行自查核实，合规疑点提交佐证资料后销号处理，属实疑点同步填报成因与责任主体，明确整改措施。

五、督促整改清单

审计发现问题整改清单，是推动审计“下半篇文章”落地落实的核心抓手，通过向被审计单位下达整改清单，可以明确审计问题、定性依据、整改措施、整改时限，从而压实各方责任，将审计成果转变为治理效能。

1.督促边审边改。审计组在现场审计实施期间，问题取证环节、征求意见环节均可对被审计单位提出问题整改要求，对无异议问题明确审计期间已整改具体要求与措施。对被审计单位在审计报告正式印发前已整改到位的问题，审计组第一时间按照取证问题定性对照整改资料开展核验，逐一核实资金拨付、盘活、调整账务等整改措施是否落实，并同步将问题整改情况纳入审计报告中予以反映。

2.督促报告期后整改。夏津县审计局每年3月、9月双节点定期调度未整改到位问题，3月聚焦以往年度审计发现立行立改、分阶段整改问题，推动存量问题及时销号，9月重点督导项目建设、历史遗留问题推进等跨年度、跨部门的中长期整改事项。通过每年两次的常态化调度，既避免各审计组零散调度的低效，也能精准把控审计项目整改进度，打通审计监督成果落地“最后一公里”。

六、开发成果清单

审计监督效能的体现不仅体现在盘活多少资金，提高资产利用率等具体问题上，更多体现在以独立、客观的经济监督视角，为本级领导决策提供精准的事实支撑与风险提示。

1.开发成果要以点带面。审计成果的发开是有效发挥审计作为党委政府参谋助手的重要手段之一，审计发现问题不能就事论事，尤其是专项审计与专项审计调查，提炼审计成果时应以点带面，通过揭示卫健、教育、水资源、土地整治等行业存在的行业性、普遍性、周期性的问题，透过现象看本质，分析问题成因，提出切实改变现状的建议，做到以点带面，揭示一个，规范一片。

2.开发成果要注重时效性。除任中经济责任审计外，其他类型审计项目开展多为“事后”审计，本就具备一定的滞后性，审计成果的开发更要为后续审计事项的开展提供参考借鉴。因此审计组要立足实际，充分利用审计信息、审计要情、审计专报、综合报告等方式及时提炼转化审计成果，第一时间将审计成果呈阅至同级主要领导干部，让审计成果及时精准的对接领导关切，实现“以审促防”。

作者：德州市夏津县审计局  李凯