加强整改和审计成果运用是集团企业经营业绩考核的重要依据、是审计监督的重要环节、是强化责任追究的重要线索、是完善体制机制的重要参考。通过健全科学合理、高效规范的审计成果运用体系，进一步强化经营风险管理，健全内控制度，严肃财经纪律，实现审计价值增值。

  一、审计问题整改的工作原则

  （一）党委领导、顶层设计的原则。落实党中央对审计工作部署要求，加强党对审计工作的领导，建立内部审计定期向单位党组织、董事会汇报制度；按照“党政同责、一岗双责、失职追责”要求，发挥各级党组织在审计整改工作中的统领作用，强化统筹协调，提高“把方向、谋大局、定政策、促改革”能力,为审计整改工作提供有力指导。

  （二）分类管理、分级负责的原则。区分审计发现问题性质及金额，实行审计整改“ABC”分类管理；建立集团公司、二级公司、基层单位三级审计整改工作体系，层层压实工作责任，以责任为主线，明确职责分工，区分监督责任、领导责任和主体责任，落实各级组织整改任务，协同推进审计整改落实。

  （三）及时准确、注重实效的原则。由审计部门会同集团业务主管部门、各二级公司督促审计整改落实，实行“部门协同、上下联动”，合力推进审计整改及时开展；建立“月调度、季汇报、年总结”的长效机制，注重审计整改过程管控，确保审计发现问题如期整改到位。

  （四）举一反三、稳固成果的原则。加大审计整改工作监督检查力度，坚持举一反三，切实解决敷衍塞责、蒙混过关、避重就轻、流于形式等“以报告代整改”的问题，从体制机制上有效杜绝屡审屡犯、边审边犯、同类问题在不同责任单位间反复出现等“习惯性违章”现象。

  二、审计问题整改的保障制度

  通过建立审计整改“清单制度、分析制度、责任制度、联动制度、报告制度、销号制度、考核制度和问责制度”等八项工作制度，保障审计问题从根本上完成整改，提升审计成果转化力度，为深化改革、制定政策、完善决策、强化管理、健全制度提供及时准确信息和依据，以审促改，以改增效，提升审计工作价值。

  （一）建立审计问题清单制度。集团公司制定问题分类及定性标准，根据审计查出的问题，建立审计问题台账，形成审计整改“问题清单”，包括被审计单位、审计项目、审计时间、查出的问题及性质、责任部门等内容，制定的审计清单要做到事实清、问题明、定位准，便于被审计单位及时整改。

  （二）建立审计问题分析制度。审计发现的大多数问题存在一定的规律，需要对问题进行深度加工。要组建专门的问题分析团队，定期对审计发现的问题类型、趋势、形成原因等进行剖析，找出共性规律，挖掘问题根源，彻底完成治理。重点关注屡查屡犯事项及没有得到有效整改的原因，分析问题之间是否存在内在联系，弥补整改过程中存在的不足。

  （三）建立审计整改责任制度。明确被审计单位是审计整改主体，二级公司负责所属单位审计整改督导、管理、落实，集团公司业务主管部门负责职责范围内审计整改业务指导，集团公司督察部门负责审计整改督办事项的督导，审计部门负责审计整改结果的验收和评价。

  （四）建立审计整改联动制度。各层级分别成立公司主要负责人任组长的工作领导小组，明确分管领导、成员部门及职责分工。被审计单位是审计整改工作的责任主体，主要负责人是审计整改工作的第一责任人，负责全面推进工作开展，严格执行审计决定，将审计问题整改到位；二级公司要担负牵头责任，对所属单位审计整改工作监督、管理、落实到位，对整改质量负责。

  （五）建立审计整改报告制度。被审计单位要建立审计发现问题“整改清单”，将落实审计整改工作纳入领导班子议事决策范围，在限定时限内形成《审计整改方案》及《审计整改报告》。审计整改方案要明确责任人及整改时限；整改报告要明确对审计处理处罚决定执行情况、审计要求自行纠正事项情况、采纳审计建议情况、对有关责任部门和尚未整改到位的原因及限期整改和处理的计划等。

  （六）建立审计整改销号制度。被审计单位按月度报送“整改清单”，形成相关主管部门指导、二级公司落实、被审计单位主办的工作机制，对审计整改情况进行集中和动态管理。对审计整改不力、不到位的单位，或整改难度大的问题纳入集团公司督察督办系统。审计部门要制定审计成果应用指南，根据问题分类情况，细化整改结果分类，确定整改完成标准，充分挖掘成果价值，对整改结果进行验收时，按照细化的标准进行确认和评估，实行对账销号，确保达到整改预期效果。

  （七）建立审计整改考核制度。由集团公司审计部门统一负责，将审计整改纳入考核目标，提升被审计单位对审计整改工作的积极性和重视程度。签订整改工作责任书，明确整改率、整改时限、重大事项整改效果，年终进行审计时，复核整改完成情况以及整改成效，作为年度考核依据，对不达标的实行一票否决。

  （八）建立审计整改问责制度。建立审计、纪检、督查、组织人事等部门协作配合机制，将审计整改工作与日常管理相结合，在对经营管理者考核评价、选拔任用、日常管理监督等工作中，将审计整改结果作为重要参考依据；加强对审计问题整改的跟踪力度，对整改工作中思想境界不高，认识不到位、推诿扯皮，整改措施落实不到位的单位负责人，严肃追究问责。

作者：山东高速青岛发展有限公司 李洋